Beykozlu
New member
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun (BDDK), yönetmeliğe bakılırsa bankalar, kredi borçlusunu evvel geri ödeyebilme kapasitesi değerlendirmesine tabi tutacak. Sonuç olumlu olursa kredi borcu yapılandırılabilecek.
BDDK’nın yayınladığı kredi yönetmeliğiyle ilgili değişikliği Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe girdi.
Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara Ait Yöntem ve Asıllar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasın Dair Yönetmelik’e eklenen bir fıkra ile ‘donuk alacaklar’a ait düzenleme yapıldı. Buna gore borçluya ilişkin yükümlülüklerin bir daha yapılandırılmasına karar verilmedilk evvel, bankalarca borçlunun geri ödeyebilme kapasitesine ait bir kıymetlendirme yapılacak. Bu kıymetlendirme kararınun olumlu bulunması halindeyse borçlular bir daha yapılandırma kapsamına alınabilecek.
Resmi Gazete’de yayımlanan yönetmelikte şunlar kaydedildi:
HUSUS 1 – 22/6/2016 tarihindeki ve 29750 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara Ait Yordam ve Asıllar Hakkında Yönetmeliğin 6 ncı maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(5) Bankalar, donuk alacakların sınıf değişikliğine ilişkin kriterlerini yazılı hale getirerek kontrole hazır bulundurur.”
UNSUR 2 – Aynı Yönetmeliğin 7 nci maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(10) Borçluya ilişkin yükümlülüklerin bir daha yapılandırılmasına karar verilmedilk evvel, bankalarca borçlunun geri ödeyebilme kapasitesine ait bir kıymetlendirme yapılır. Bu kıymetlendirme kararınun uygun bulunması halinde borçlular bir daha yapılandırma kapsamına alınabilir.”
UNSUR 3 – Aynı Yönetmeliğin 8 inci unsurunun üçüncü fıkrası aşağıdaki biçimde değiştirilmiştir.
“(3) Bu Yönetmelik uyarınca “Beşinci Grup-Zarar Niteliğindeki Krediler” altında sınıflandırılan ve borçlunun temerrüdü niçiniyle ömür uzunluğu beklenen kredi ziyanı karşılığı yahut özel karşılık ayrılan kredilerin geri kazanılmasına ait makul beklentiler bulunmayan kısmı, bu Kümede sınıflandırılmalarını takip eden birinci raporlama devrinden (ara devir veya yıl sonu raporlama dönemi) itibaren TFRS 9 kapsamında, borçlunun durumuna mahsus olarak bankaca uygun görülen mühlet zarfında kayıtlardan düşülür. Bu kapsamda bankaca belirlenen mühletin gerekçelendirilerek kayıt altına alınması ve kontrole hazır bulundurulması zaruridir.”
HUSUS 4 – Aynı Yönetmeliğin 13 üncü unsurunun birinci fıkrasının (b) bendine aşağıdaki alt bentler eklenmiş ve birebir fıkranın (c) bendinin (2) ve (5) numaralı alt bentleri aşağıdaki biçimde değiştirilmiştir.
“10) Türkiye Eser İhtisas Borsası A.Ş.’de süreç nazarann elektronik eser senetlerini,
11) Devlet dayanaklı ticari alacak sigortası poliçelerini,”
“2) Türkiye Eser İhtisas Borsası A.Ş.’de süreç goren elektronik eser senetleri haricindeki emtiayı temsil eden değerli evrak ile rehinli her türlü emtia ve menkulleri,”
“5) Devlet dayanaklı ticari alacak sigortası poliçeleri haricindeki ticari alacak sigortası poliçelerini,”
UNSUR 5 – Aynı Yönetmeliğin 16 ncı maddesinin birinci ve ikinci fıkraları aşağıdaki biçimde değiştirilmiş ve birebir unsura aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(1) Bankalar, alacaklarından dolayı edindikleri emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve başka varlıkları, ilgili Türkiye Muhasebe Standartlarına nazaran muhasebeleştirir.
(2) Bankalar alacaklarından dolayı edindikleri emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve başka varlıkları edinim tarihinden itibaren üç yıl içerisinde elden çıkarır. Heyet bu süreyi değiştirmeye yetkilidir.”
“(4) Alacaktan dolayı edinilecek emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve öbür varlıklar için edinim tarihindilk evvel Kredi Riski Azaltım Tekniklerine Ait Tebliğ’de belirtilen temel ve yöntemlere göre gerçeğe uygun bedel tespiti yapılır. Alacaktan dolayı edinilmiş emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve öbür varlıklar, kredi borcuna mahsuben hesaplanan fiyat ile gerçeğe uygun kıymetinden satış maliyetleri düşülmüş meblağdan düşük olanı üzerinden kayda alınır.”
HUSUS 6 – Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
HUSUS 7 – Bu Yönetmelik kararlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Lideri yürütür.
Donuk alacak
2017 yılında yapılan düzenlemeyle tüketici kredilerinin donuk alacak olarak sınıflandırılmasına imkan tanınmıştır. Donuk alacak, bankalar tarafınca verilen kredinin geri ödemesinde 3 aylık yaşanan gecikme durumunun kelam konusu olması, bu kredinin donuk olarak sınıflandırılmasına yol açar.
BDDK’nın yayınladığı kredi yönetmeliğiyle ilgili değişikliği Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe girdi.
Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara Ait Yöntem ve Asıllar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasın Dair Yönetmelik’e eklenen bir fıkra ile ‘donuk alacaklar’a ait düzenleme yapıldı. Buna gore borçluya ilişkin yükümlülüklerin bir daha yapılandırılmasına karar verilmedilk evvel, bankalarca borçlunun geri ödeyebilme kapasitesine ait bir kıymetlendirme yapılacak. Bu kıymetlendirme kararınun olumlu bulunması halindeyse borçlular bir daha yapılandırma kapsamına alınabilecek.
Resmi Gazete’de yayımlanan yönetmelikte şunlar kaydedildi:
HUSUS 1 – 22/6/2016 tarihindeki ve 29750 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara Ait Yordam ve Asıllar Hakkında Yönetmeliğin 6 ncı maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(5) Bankalar, donuk alacakların sınıf değişikliğine ilişkin kriterlerini yazılı hale getirerek kontrole hazır bulundurur.”
UNSUR 2 – Aynı Yönetmeliğin 7 nci maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(10) Borçluya ilişkin yükümlülüklerin bir daha yapılandırılmasına karar verilmedilk evvel, bankalarca borçlunun geri ödeyebilme kapasitesine ait bir kıymetlendirme yapılır. Bu kıymetlendirme kararınun uygun bulunması halinde borçlular bir daha yapılandırma kapsamına alınabilir.”
UNSUR 3 – Aynı Yönetmeliğin 8 inci unsurunun üçüncü fıkrası aşağıdaki biçimde değiştirilmiştir.
“(3) Bu Yönetmelik uyarınca “Beşinci Grup-Zarar Niteliğindeki Krediler” altında sınıflandırılan ve borçlunun temerrüdü niçiniyle ömür uzunluğu beklenen kredi ziyanı karşılığı yahut özel karşılık ayrılan kredilerin geri kazanılmasına ait makul beklentiler bulunmayan kısmı, bu Kümede sınıflandırılmalarını takip eden birinci raporlama devrinden (ara devir veya yıl sonu raporlama dönemi) itibaren TFRS 9 kapsamında, borçlunun durumuna mahsus olarak bankaca uygun görülen mühlet zarfında kayıtlardan düşülür. Bu kapsamda bankaca belirlenen mühletin gerekçelendirilerek kayıt altına alınması ve kontrole hazır bulundurulması zaruridir.”
HUSUS 4 – Aynı Yönetmeliğin 13 üncü unsurunun birinci fıkrasının (b) bendine aşağıdaki alt bentler eklenmiş ve birebir fıkranın (c) bendinin (2) ve (5) numaralı alt bentleri aşağıdaki biçimde değiştirilmiştir.
“10) Türkiye Eser İhtisas Borsası A.Ş.’de süreç nazarann elektronik eser senetlerini,
11) Devlet dayanaklı ticari alacak sigortası poliçelerini,”
“2) Türkiye Eser İhtisas Borsası A.Ş.’de süreç goren elektronik eser senetleri haricindeki emtiayı temsil eden değerli evrak ile rehinli her türlü emtia ve menkulleri,”
“5) Devlet dayanaklı ticari alacak sigortası poliçeleri haricindeki ticari alacak sigortası poliçelerini,”
UNSUR 5 – Aynı Yönetmeliğin 16 ncı maddesinin birinci ve ikinci fıkraları aşağıdaki biçimde değiştirilmiş ve birebir unsura aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(1) Bankalar, alacaklarından dolayı edindikleri emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve başka varlıkları, ilgili Türkiye Muhasebe Standartlarına nazaran muhasebeleştirir.
(2) Bankalar alacaklarından dolayı edindikleri emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve başka varlıkları edinim tarihinden itibaren üç yıl içerisinde elden çıkarır. Heyet bu süreyi değiştirmeye yetkilidir.”
“(4) Alacaktan dolayı edinilecek emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve öbür varlıklar için edinim tarihindilk evvel Kredi Riski Azaltım Tekniklerine Ait Tebliğ’de belirtilen temel ve yöntemlere göre gerçeğe uygun bedel tespiti yapılır. Alacaktan dolayı edinilmiş emtia, gayrimenkul, paydaşlık hisseleri ve öbür varlıklar, kredi borcuna mahsuben hesaplanan fiyat ile gerçeğe uygun kıymetinden satış maliyetleri düşülmüş meblağdan düşük olanı üzerinden kayda alınır.”
HUSUS 6 – Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
HUSUS 7 – Bu Yönetmelik kararlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Lideri yürütür.
Donuk alacak
2017 yılında yapılan düzenlemeyle tüketici kredilerinin donuk alacak olarak sınıflandırılmasına imkan tanınmıştır. Donuk alacak, bankalar tarafınca verilen kredinin geri ödemesinde 3 aylık yaşanan gecikme durumunun kelam konusu olması, bu kredinin donuk olarak sınıflandırılmasına yol açar.